日(rì)前，财政部(bù)会(huì)计司、国务(wù)院国资委(wěi)财管运行局、证监会会计部有关负责人就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众(zhòng)利益。企(qǐ)业(yè)通过规范的(de)流程(chéng)、科学的评价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业质(zhì)量高的会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)，有(yǒu)利于保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所相关工作尚存在制度不完善(shàn)、流程不(bù)规范等问(wèn)题，制约审计质量(liàng)的提(tí)高。一是会计师事务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分企业选聘会(huì)计师事务所时，未明确具体(tǐ)评分(fēn)标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生(shēng)。个别企业在招标过程中(zhōng)简单把低价(jià)作为选(xuǎn)聘的(de)首(shǒu)要条件，个别会计师(shī)事务所以远低(dī)于项目成(chéng)本为代价(jià)承接业务，引(yǐn)发恶(è)性竞争，导致审计资(zī)源投入不足，审计质量难以得到有效保(bǎo)证。三是会计师(shī)事务所轮换(huàn)政策有待(dài)健全完善。各类(lèi)国企做法不(bù)一，执(zhí)行尺度雪花秀适合四十岁女人吗，雪花秀适合四十几岁的女人用吗(dù)不一，亟需形成统一规范的轮换制度，实现(xiàn)轮换年限(xiàn)和审计(jì)成(chéng)本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员会责任有待进一步(bù)压实(shí)。

　　《国务院(yuàn)办公厅(tīng)关于进(jìn)一步规(guī)范财务审计秩序 促进注册会计师行(xíng)业(yè)健康发展的意(yì)见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文）明确要求(qiú)推(tuī)进以质量(liàng)为导向的会计师事(shì)务所选聘机制建设。为落实上(shàng)述要求，保护(hù)会计师事(shì)务(wù)所和利(lì)益(yì)相关方(fāng)的(de)合法权益(yì)，规范国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)行(xíng)为，促进公平竞争，推动提(tí)升审计质量(liàng)，财政部会同国务院国资委、证监会制定印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印(yìn)发后，我们即启动了《选聘办法》的制(zhì)定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同(tóng)国务(wù)院国资委、证监会(huì)起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关(guān)单(dān)位意见(jiàn)、组(zǔ)织专家专题研讨基(jī)础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发(fā)了《财政部办公厅关(guān)于(yú)征求〈国有企业、上市公司选聘(雪花秀适合四十岁女人吗，雪花秀适合四十几岁的女人用吗pìn)会(huì)计(jì)师事务所管理(lǐ)办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会雪花秀适合四十岁女人吗，雪花秀适合四十几岁的女人用吗(huì)公众征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘(pìn)办法》重(zhòng)点突出(chū)、内容全面、指(zhǐ)导性(xìng)强、可操作性高，有(yǒu)助于推进建立以(yǐ)质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有(yǒu)助于规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所行为，促(cù)进注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时(shí)，部分(fēn)反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)提出了一些具体的修改建议(yì)。我们对所有(yǒu)反馈意(yì)见(jiàn)进(jìn)行了认(rèn)真梳(shū)理，并充分(fēn)吸收(shōu)采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相关部门(mén)意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修(xiū)改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主(zhǔ)要内容是什么(me)？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》主要(yào)包含五方面内容：一(yī)是(shì)总(zǒng)体说明，主(zhǔ)要包括(kuò)制定依据、适(shì)用的企业(yè)范围、适用的选聘事(shì)项等(děng)。二(èr)是选聘(pìn)重点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构(gòu)、选聘方式(shì)、公开选聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质量管(guǎn)理水平和(hé)审计费(fèi)用的(de)分值(zhí)权重、具体评分标准、最高限价、审(shěn)计费用浮动(dòng)等事项(xiàng)进行规定。三是(shì)会计(jì)师事务所轮(lún)换、项目(mù)合伙人和(hé)注册会(huì)计师(shī)轮换(huàn)、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方面内容进行(xíng)了(le)规范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶性竞争，突出质(zhì)量(liàng)导向。《选聘办(bàn)法》规定，质(zhì)量管理(lǐ)水平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审计费用报(bào)价的分(fēn)值权重应(yīng)不高于15％。要(yào)求将(jiāng)所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)的报价平(píng)均值作为(wèi)选聘(pìn)基准价(jià)，并给(gěi)出了审计费用报价得(dé)分公式。评(píng)价要素至少应当包括(kuò)审计费用报价、事务所资质条件(jiàn)、执业记(jì)录、质(zhì)量管理水平、工作(zuò)方案、人力及(jí)其(qí)他(tā)资源配(pèi)备、信(xìn)息安全(quán)管理、风(fēng)险承担能力水平(píng)等(děng)。

　　二是完善轮换规(guī)定，强化独立性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国(guó)有企业（含国(guó)有控股上市公司）连续聘用同一会(huì)计师(shī)事务所的时间不(bù)超过8年，确(què)有需要的，可按规定(dìng)延长(zhǎng)至不超过(guò)10年，之后须开展轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了(le)衔接方式(shì)，如果国有企业当前(qián)执行的(de)轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一(yī)致、或者没有规定的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年内完成(chéng)衔接(jiē)工作。对(duì)于审计项目合伙人和签字注(zhù)册会计师，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定了不同情形下的轮换要求和(hé)冷却期(qī)制度。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会(huì)计师法(fǎ)》等法律规定，会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)承接业务不受行政区(qū)域(yù)、行业限制，各类会计师事务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执(zhí)业(yè)受法(fǎ)律保(bǎo)护(hù)。《选聘办法》指标公开、规(guī)则明(míng)确(què)，设定的各项标准(zhǔn)适用于中国境内依法成立(lì)的所有会计(jì)师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求企业在选聘(pìn)会计师(shī)事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘(pìn)工作公平(píng)、公正进行。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应当公开(kāi)选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理(lǐ)的(de)准备应聘时间(jiān)，公示(shì)选聘结果。明确要求企业不得以不合(hé)理的条件限制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是压实审(shěn)计委员会(huì)责任。《选聘办(bàn)法》明(míng)确，审计委员会(huì)的职责包括(kuò)：制定选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)的(de)政策、流程及相(xiāng)关内部控制制度，提(tí)议启动选(xuǎn)聘工作(zuò)、审议选聘文(wén)件、确定(dìng)评(píng)价要素和(hé)具体(tǐ)评分标准、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘任会计师事务所(suǒ)和审(shěn)计(jì)费用建议，监督及评估会(huì)计师事务(wù)所审(shěn)计工作(zuò)，定期向董事会提交会计师(shī)事务所履职(zhí)情况报(bào)告和审计委员(yuán)会监(jiān)督(dū)情况(kuàng)报告等(děng)。审计委员(yuán)会应(yīng)当重点关注的事(shì)项包括：企业可能(néng)存在不合(hé)理变更会(huì)计师事务所的(de)情形、聘(pìn)任胜(shèng)任能力不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动(dòng)较大、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如何(hé)做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制度安排，各级(jí)财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构(gòu)应当高(gāo)度重视，进(jìn)一步增强责(zé)任意识，精心组织(zhī)，周密部署，确保《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的有效实(shí)施。一是加大宣传和指导力(lì)度，从企业和会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)两个层面做好培训，做好过(guò)渡期衔接工作。各(gè)地可结合本地区实际情况进一步探索(suǒ)选聘会(huì)计师事务所具(jù)体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大监督检(jiǎn)查(chá)力(lì)度，切实做好(hǎo)事中事(shì)后(hòu)监管，对违反(fǎn)规定的(de)企(qǐ)业和会计师事务(wù)所要(yào)依法严肃处理。三(sān)是各(gè)级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机构、证券监督管理机构要加强沟通(tōng)协调，健全(quán)完(wán)善工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项(xiàng)工作。

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