今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对(duì)预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设陌上花开是什么意思,代表什么，微信名陌上花是什么意思(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ陌上花开是什么意思,代表什么，微信名陌上花是什么意思) ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税依据而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

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