今天给各位分享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(sh人类的菊花能扩大到多少，人类的菊花是什么uì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预(人类的菊花能扩大到多少，人类的菊花是什么yù)付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中人类的菊花能扩大到多少，人类的菊花是什么(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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