今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付(fù)账款科目或利(lì)用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的(de)企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付(fù蓝桉什么意思 蓝桉的寓意是什么意思)款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述(shù)规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入蓝桉什么意思 蓝桉的寓意是什么意思确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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