今天给(gěi)各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服务费用或(huò)购(gòu)买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(七七事变的简介50字，七七事变的简介思维导图wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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