日前，财政部会计司、国务(wù)院国(guó)资委财管运行局(jú)、证监会会(huì)计(jì)部有关负责人(rén)就(jiù)《国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称(chēng)《选(xuǎn)聘办法》）有关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公(gōng)众利益(yì)。企业通过(guò)规范的流程(chéng)、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜任能(néng)力强(qiáng)、执(zhí)业质量高的会计师事务所，有利于保证审(shěn)计(jì)报告的质(zhì)量。当前，国有(yǒu)企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所相关工作尚存在制度不(bù)完善、流程不规范等问题，制约审计质量(liàng)的提高(gāo)。一是会计师事务所选聘流程亟待(dài)规范。部分企(qǐ)业选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务所时，未明确(què)具(jù)体(tǐ)评分(fēn)标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在(zài)招标过程中(zhōng)简(jiǎn)单把低价作为选聘的首要条(tiáo)件，个(gè)别(bié)会计师事务所(suǒ)以远低于项目(mù)成本为代价承接业务，引发恶(è)性竞争，导致审(shěn)计资源投入(rù)不足，审计质量难以得到有效保证(zhèng)。三(sān)是(shì)会计师事务所轮换(huàn)政(zhèng)策(cè)有待健(jiàn)全完(wán)善(shàn)。各类国企做法不一，执行(xíng)尺度不一，亟需(xū)形成统一规范的轮换(huàn)制度(dù)，实现轮换年限和审计成本、审计风险之间(jiān)的合(hé)理平(píng)衡。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一步规(guī)范财务审计秩序 促(cù)进(jìn)注册会计师(shī)行业健康发展的意见》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明确(què)要求推进以(yǐ)质(zhì)量为导(dǎo)向的会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘机制建设。为(wèi)落实上(shàng)述要求，保护会计师事务(wù)所和利(lì)益(yì)相(xiāng)关方的合法权(quán)益，规范(fàn)国(guó)有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事务所行为，促进公平竞争，推动提升审计(jì)质量，财政部会同国务院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法(fǎ)》起草发布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办(bàn)发30号(hào)文(wén)印发后，我们即(jí)启动了《选聘(pìn)办法》的制(zhì)定工(gōng)作，开展了针对(duì)性的调查研(yán)究，会同国务院国资(zī)委、证监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织专家专(zhuān)题研讨基础上，形成了(le)征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们(men)印发了《财政部办公(gōng)厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所管理办法（征求意见(jiàn)稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向社会公(gōng)众征求意见(jiàn)，共(gòng)收(shōu)到书面(miàn)反(fǎn)馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意(yì)见(jiàn)总(zǒng)体(tǐ)认为，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》重点突出、内(nèi)容(róng)全(quán)面(miàn)、指导(dǎo)性强、可操作性高，有助于推进建立(lì)以质(zhì)量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制，有助(zhù)于(yú)规范国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)行为，促进注(zhù)册会(huì)计师(shī)行业的(de)公平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈意(yì)见提出(chū)了一些具体的修改(gǎi)建(jiàn)议。我(wǒ)们(men)对所(suǒ)有(yǒu)反馈意(yì)见进行了认(rèn)真梳理，并充分(fēn)吸(xī)收(shōu)采纳(nà)。在(zài)反复研讨、征(zhēng)求相关部门意见的基础上，对征(zhēng)求(qiú)意见(jiàn)稿作了(le)进一(yī)步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主要包含五(wǔ)方面内容：一是(shì)总体说(shuō)明，主要(yào)包括制定依(yī)据、适用(yòng)的企业范围、适用的选聘(pìn)事项等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重点流程规范，对选(xuǎn)聘决策(cè)机构(gòu)、选聘方式、公开选聘的重点环节(jié)、评价要素、质量管理水平和(hé)审(shěn)计费(fèi)用的分值(zhí)权重、具体评分(fēn)标准、最高限价、审计费用浮动等(děng)事项进行规(guī)定。三是会(huì)计师(shī)事务所轮换、项目(mù)合伙人和注(zhù)册会计师轮换(huàn)、信息(xī)披露等重点(diǎn)事项规(guī)范。四是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具体内容(róng)看，主要对四方面(miàn)内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质(zhì)量(liàng)导向(xiàng)。《选聘(pìn)办法》规定，质量管(guǎn)理水平的分值权重应不低于40％，审计费(fèi)用(yòng)报价的分值(zhí)权重应不(bù)高于15％。要求将所有会计师事社保二级单位编码是什么意思，单位编码是什么意思呀务(wù)所(suǒ)的(de)报价(jià)平(píng)均值作为选聘基准价，并给出了(le)审计费用报(bào)价得分公式。评价要素(sù)至少应当包括审(shěn)计费用报价、事(shì)务所(suǒ)资(zī)质条件、执业(yè)记录、质量管理水平、工作方(fāng)案、人力及其(qí)他资源配备、信(xìn)息安(ān)全管理、风险承(chéng)担(dān)能力水平(píng)等。

　　二是完善轮(lún)换规(guī)定，强化独立性(xìng)要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业(yè)（含国有控股上市公司）连续聘用同(tóng)一会计(jì)师(shī)事务(wù)所的时间(jiān)不超过8年(nián)，确有需(xū)要的，可(kě)按(àn)规定延长至(zhì)不超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为(wèi)做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业(yè)当前执行的轮(lún)换(huàn)规定(dìng)与《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没有(yǒu)规定的，由履(lǚ)行出资(zī)人职责的机构(gòu)统(tǒng)筹(chóu)安排(pái)，两年内完成衔接工作。对于(yú)审计项目合伙人和签字注(zhù)册(cè)会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求和(hé)冷(lěng)却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据《注册(cè)会(huì)计师法》等(děng)法律规定，会计师事务所承接(jiē)业务不受(shòu)行政区域、行(xíng)业限制，各类会计师事(shì)务所是平(píng)等经营主体，依法执业受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规(guī)则明确，设定的各项标准(zhǔn)适(shì)用于中国(guó)境内依法(fǎ)成立的所(suǒ)有会计师(shī)事务(wù)所，一视同仁(rén)。明确要求(qiú)企业(yè)在选聘会计(jì)师事务所过程中，应社保二级单位编码是什么意思，单位编码是什么意思呀当(dāng)保障选聘(pìn)工作公(gōng)平、公正进行。企(qǐ)业采用(yòng)公开选聘(pìn)方式的(de)，应(yīng)当公开选聘信息(xī)、评价要素和评(píng)分标准(zhǔn)，保证合(hé)理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求(qiú)企业不得以不合理(lǐ)的(de)条(tiáo)件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个别会(huì)计师事务所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实(shí)审计委员(yuán)会责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员会的(de)职责包(bāo)括(kuò)：制定选聘会(huì)计师事务所的政策、流程及(jí)相关内部控制制度，提议(yì)启(qǐ)动选聘工作、审议选(xuǎn)聘(pìn)文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘任会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)和审计费用建议，监(jiān)督及评估(gū)会计师事务所审计工作，定(dìng)期(qī)向董事会(huì)提交会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)履职情况(kuàng)报告和(hé)审(shěn)计委(wěi)员会监(jiān)督情况报(bào)告等。审计委员会应当重点关注的事项(xiàng)包括：企业可能存在不合理变更会计(jì)师事务(wù)所的情形、聘(pìn)任胜任(rèn)能力不足的会计师事(shì)务所、审计独立性(xìng)存疑、审计费用变动较大、轮换会(huì)计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘(pìn)办法》的(de)贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》是落实(shí)国办发30号文的重要制度安排，各社保二级单位编码是什么意思，单位编码是什么意思呀级(jí)财政(zhèng)部门(mén)、国有资产监督管理(lǐ)机(jī)构、证券监督(dū)管(guǎn)理机(jī)构应当高(gāo)度重视，进一步(bù)增强(qiáng)责任意识，精心(xīn)组织，周(zhōu)密部署，确保(bǎo)《选聘办(bàn)法(fǎ)》的有效实施。一(yī)是(shì)加大宣传和指(zhǐ)导力度(dù)，从(cóng)企业和会计师事务所(suǒ)两(liǎng)个层面(miàn)做好培(péi)训，做好过渡期衔(xián)接工(gōng)作。各(gè)地可结合本地区实际情况进一步(bù)探索选聘(pìn)会计师(shī)事务所具体指(zhǐ)引(yǐn)，指导(dǎo)企业规范选聘。二是(shì)加大(dà)监督(dū)检查力(lì)度(dù)，切实做好事中事后监管，对(duì)违反(fǎn)规定的企(qǐ)业和会计师事务所要依法(fǎ)严肃处(chù)理。三(sān)是各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构要加强沟(gōu)通(tōng)协(xié)调，健(jiàn)全完善工作机制，密切(qiè)协作，形成(chéng)合力(lì)，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的(de)各(gè)项工作(zuò)。

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