今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是用于支(zhī)付服(fú)务(wù)费(fèi)用或(huò)购买固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意(yì)和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年奥巴马对中国友好么，奥巴马对中国关系(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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