今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活(huó)动中发(fā)生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况(大学几乎都开过房，大学谈恋爱的都开过房吗kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真(zh大学几乎都开过房，大学谈恋爱的都开过房吗ēn)实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据(jù)以(yǐ)确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季度(dù)企业(yè)所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关(guān)于预(yù)付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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