今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会于令仪不责盗文言文翻译注释，于令仪不责盗古文翻译(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本(běn)后的(de)金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其于令仪不责盗文言文翻译注释，于令仪不责盗古文翻译他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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