今天给(gěi)各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建2100是平年还是闰年，2100是平年还是闰年最佳答案筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日(rì)常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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