今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要(yào1米等于多少厘米换算表，一米等于多少厘米换算单位)求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令1米等于多少厘米换算表，一米等于多少厘米换算单位(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本(běn)后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程(1米等于多少厘米换算表，一米等于多少厘米换算单位chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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