今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具(jù)发(fā)票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本(běn)后的(de)金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本(běn)月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更(gèng)多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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