日前，财政部会(huì)计司、国务(wù)院国资(zī)委财管运行局、证(zhèng)监会会计部有关负责人就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所管理办(bàn)法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办(bàn)法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众利(lì)益。企业通(tōng)过规范(fàn)的流程、科(kē)学的评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师事(shì)务所，有利于保(bǎo)证审计报告(gào)的质量。当前，国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)相关(guān)工作尚存(cún)在制度不完善、流程不规范(fàn)等问题(tí)，制约审计质量(liàng)的提高。一是会计师事(shì)务所选聘流程亟待规范。部(bù)分企业选聘会计师事务所时，未明确具体评(píng)分标准。二是(shì)恶性(xìng)竞争(zhēng)现象仍有发生(shēng)。个(gè)别企(qǐ)业在招标(biāo)过程(chéng)中简单(dān)把低价作为选聘的首要(yào)条件，个别会计(jì)师事务所以远低于(yú)项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质量难(nán)以得到有(yǒu)效保证。三是会计师事务所轮换政策有待健全完(wán)善。各类国企做(zuò)法(fǎ)不(bù)一，执(zhí)行(xíng)尺度不(bù)一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风险之间(jiān)的(de)合(hé)理(lǐ)平衡。四是审计委员会责(zé)任有(yǒu)待(dài)进(jìn)一(yī)步(bù)压(yā)实。

　　《国务院办(bàn)公厅(tīng)关(guān)于进一步规范财务审计(jì)秩序 促进注册会(huì)计师行业健康发展的(de)意(yì)见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确要(yào)求推(tuī)进以(yǐ)质量(liàng)为导(dǎo)向的会计(jì)师事务所选聘机制建(jiàn)设(shè)。为落(luò)实(shí)上述要(yào)求，保护(hù)会(huì)计师事务所(suǒ)和利益相关方的合法(fǎ)权(quán)益，规范国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务(wù)所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政(zhèng)部会同国(guó)务(wù)院国资委、证监会制(zhì)定印(yìn)发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了(le)哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法》的(de)制定工作，开展了针(zhēn)对(duì)性的调查研究，会同国务院国(guó)资委、证(zhèng)监(jiān)会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论(lùn)稿，在(zài)征求(qiú)相关单位意(yì)见、组织专家专题(tí)研讨基(jī)础上，形(xíng)成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事(shì)务所管理办法（征求意见稿）〉意(yì)见的函(hán)》（财办会(huì)〔2撒贝宁个人资料简历022〕10号），面向社会(huì)公众征(zhēng)求意(yì)见，共(gòng)收到书(shū)面反(fǎn)馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反(fǎn)馈意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重撒贝宁个人资料简历点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可操作性高(gāo)，有助(zhù)于推进建立以质量为导向的会计师事务(wù)所(suǒ)选聘(pìn)机制，有(yǒu)助于(yú)规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所行为，促进注册会计师行业(yè)的公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意见提出了一(yī)些(xiē)具(jù)体(tǐ)的修改建议。我(wǒ)们对所有反馈意见进(jìn)行了认(rèn)真梳理，并充分(fēn)吸收采纳(nà)。在反复(fù)研(yán)讨、征求相(xiāng)关部(bù)门意见的基础上，对征求意见(jiàn)稿作(zuò)了进一(yī)步(bù)修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内(nèi)容：一是总(zǒng)体说明，主要(yào)包括制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是(shì)选聘重(zhòng)点流程规范，对选聘决策机构(gòu)、选聘(pìn)方式、公开选聘的重(zhòng)点(diǎn)环节、评价要素、质(zhì)量管理(lǐ)水(shuǐ)平和(hé)审计费(fèi)用的分值权重(zhòng)、具体评(píng)分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动等(děng)事项进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人(rén)和注册会(huì)计师轮(lún)换、信息披露等重(zhòng)点事项规范(fàn)。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要对(duì)四(sì)方面内(nèi)容(róng)进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管理水平的分值权重应不低于(yú)40％，审计费(fèi)用报价的分值权重(zhòng)应不(bù)高于(yú)15％。要求(qiú)将所有会计师事务所的报价(jià)平均(jūn)值作为(wèi)选(xuǎn)聘基准价，并给出了审计费用报价得(dé)分公式(shì)。评价要(yào)素(sù)至少应当包括(kuò)审计费用报价、事务所资质条件、执业记录、质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理(lǐ)水平、工(gōng)作方案、人力及其他资(zī)源配备(bèi)、信息安全管理、撒贝宁个人资料简历风险(xiǎn)承担能(néng)力(lì)水平等。

　　二(èr)是完善轮(lún)换规定，强(qiáng)化独立性(xìng)要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同一(yī)会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所的时(shí)间不超(chāo)过8年，确有需要(yào)的，可按规定延长至(zhì)不(bù)超(chāo)过10年，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方式，如(rú)果国(guó)有企业当前执(zhí)行(xíng)的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人(rén)职责的机构统筹安(ān)排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和(hé)签字注册会(huì)计师，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定了不同情形下(xià)的轮换要(yào)求(qiú)和冷却期制度。

　　三是(shì)促进(jìn)公(gōng)平(píng)竞争。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定，会计师(shī)事务所(suǒ)承接业务不受行政区域、行业限(xiàn)制(zhì)，各类会(huì)计师事务所是平等经(jīng)营主体，依(yī)法执业受法(fǎ)律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规则明确，设(shè)定的各项标(biāo)准适用于中(zhōng)国(guó)境内依法成(chéng)立的所有会计(jì)师(shī)事(shì)务所，一视同(tóng)仁(rén)。明确要求企业在选聘会(huì)计师事务(wù)所过(guò)程中(zhōng)，应当保障选聘工作(zuò)公平、公正进行。企业采(cǎi)用(yòng)公开选聘(pìn)方式的，应当(dāng)公(gōng)开选聘(pìn)信(xìn)息、评价(jià)要素和评(píng)分标(biāo)准，保证合理的准备应聘时间(jiān)，公示选聘结果。明确(què)要求企业不得(dé)以不(bù)合理(lǐ)的条件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘会(huì)计师事务所，不(bù)得为个别会计(jì)师事务(wù)所量身定制选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四是压实审计(jì)委员会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会的职责(zé)包(bāo)括：制定选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所的政策、流程及相关内部控制制度(dù)，提议启动选聘工作、审议(yì)选聘文件(jiàn)、确定(dìng)评价(jià)要素和(hé)具体评分(fēn)标(biāo)准、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘(pìn)任(rèn)会计师(shī)事务所和审计费用建(jiàn)议(yì)，监督(dū)及评估会计师(shī)事务所审计(jì)工作(zuò)，定期(qī)向董事会(huì)提交会计师事务所履职(zhí)情况报告(gào)和审(shěn)计(jì)委员会监(jiān)督情况报告等(děng)。审计委员会应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理(lǐ)变更会计师事务所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的会计师(shī)事务所、审计独(dú)立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的(de)贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文的重要(yào)制(zhì)度安排，各级(jí)财政部门、国有(yǒu)资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管理(lǐ)机(jī)构(gòu)应当高度重视，进(jìn)一步增强责任意识，精心(xīn)组织，周密部(bù)署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实(shí)施(shī)。一是加大宣传和指导力度，从企(qǐ)业和会计师事务(wù)所两个层面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地区实(shí)际情况进一步探索选聘会计师事务所具(jù)体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做好事(shì)中事后监管，对违反(fǎn)规定的企业和会计师事务(wù)所要(yào)依法严(yán)肃处(chù)理(lǐ)。三是各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构要(yào)加强沟通协调(diào)，健全完(wán)善工作机制，密切协(xié)作，形成合力，认真(zhēn)做好(hǎo)贯(guàn)彻实施《选(xuǎn)聘办法》的(de)各项工(gōng)作。

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