日(rì)前，财政部会(huì)计司(sī)、国务院(yuàn)国资委财管运行(xíng)局、证(zhèng)监会会计部有(yǒu)关负(fù)责人就《国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有(yǒu)关(guān)问(wèn)题，回(huí)答了记者(zhě)提问(wèn)。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选聘办法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计(jì)质量关乎公众利(lì)益。企业通过规范的流程、科学的评价(jià)，选聘专业胜任能力(lì)强(qiáng)、执业质量高的(de)会计师事(shì)务所(suǒ)，有利于保证(zhèng)审计报告的(de)质量。当前，国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所相关工(gōng)作(zuò)尚(shàng)存在制度不完善、流程不规范等(děng)问题，制约审计质(zhì)量(liàng)的提高。一(yī)是会计师事务(wù)所选聘流(liú)程亟待规(guī)范(fàn)。部分企(qǐ)业选聘会计师事务所时，未明确(què)具体(tǐ)评(píng)分标准。二是恶(è)性(xìng)竞争现象(xiàng)仍有发(fā)生。个别企(qǐ)业在招标(biāo)过程中简单把低价作为(wèi)选聘的首要条件，个别会计师事(shì)务所(suǒ)以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性(xìng)竞争(zhēng)，导致审计资源(yuán)投入不足(zú)，审(shěn)计质量(liàng)难以(yǐ)得到有效保(bǎo)证。三是会(huì)计(jì)师事务所轮换(huàn)政策有待健全完善。各(gè)类(lèi)国企做法不一，执行尺(chǐ)度不(bù)一(yī)，亟需形(xíng)成统一规(guī)范的轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风险之(zhī)间(jiān)的合(hé)理平衡。四是审计委员(yuán)会责(zé)任有待进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公(gōng)厅关于进一步规范财务审计秩(zhì)序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发(fā)30号(hào)文）明确(què)要求推进以质量为(wèi)导向的会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)选聘机制(zhì)建设(shè)。为落实上述要求，保(bǎo)护会(huì)计师事务所(suǒ)和利益相关方(fāng)的合法权益，规范国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促(cù)进公平竞争，推动提(tí)升审计(jì)质量，财政(zhèng)部会(huì)同国(guó)务院国资(zī)委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发(fā)布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们即启动了《选聘办法》的(de)制定(dìng)工作，开展了针对性的调(diào)查研究，会同国务院国资委、证监会起(qǐ)草了(le)《选(xuǎn)聘办法》讨(tǎo)论稿，在(zài)征求相关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财(cái)政部(bù)办(bàn)公厅关于(yú)征求〈国有企(qǐ)业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法（征求(qiú)意(yì)见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社(shè)会公众征(zhēng)求意见，共收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突(tū)出、内容全(quán)面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可操(cāo)作性高(gāo)，有助于推进建立以质量为导向的会计师事(shì)务(wù)所选聘机制，有助于规(guī)范(fàn)国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促(cù)进注册(cè)会计师行业的(de)公平竞争，提升审计(jì)质(zhì)量。同(tóng)时，部(bù)分反馈(kuì)意见提出了一些具体的(de)修改(gǎi)建(jiàn)议。我(wǒ)们对所(suǒ)有反馈意见进行了(le)认真(zhēn)梳理(lǐ)，并充分(fēn)吸收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关部门意见的基(jī)础上，对征求意(yì)见稿作了进(jìn)一(yī)步(bù)修改完(wán)善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的(de)主要内容(róng)是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》主要(yào)包含五方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括制(zhì)定(dìng)依(yī)据、适用的企业范围、适用的(de)选聘事项等。二(èr)是选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公(gōng)开选(xuǎn)聘的重点环节、评价要素、质量管(guǎn)理水平和(hé)审(shěn)计费用的分值权重(zhòng)、具体评分标(biāo)准、最(zuì)高限价(jià)、审(shěn)计费用浮动等事项进行规定。三是(shì)会计(jì)师事务所轮换、项目(mù)合伙人和注(zhù)册会计(jì)师轮换、信息披露等重点事项规范。四是(shì)监督检查。五(wǔ)是附则(zé)。

　　从具体内容看(kàn)，主要对(duì)四方面内容进行了(le)规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水(shuǐ)平的(de)分值权(quán)重应(yīng)不低于40％，审计(jì)费(fèi)用报价的分(fēn)值权(quán)重应不高于15％。要求(qiú)将所有会计(jì)师事务所的(de)报价平均值作(zuò)为选聘基(jī)准价，并给(gěi)出了审(shěn)计费(fèi)用报价得分公式。评(píng)价要素至少应当包括审计费用报(bào)价、事务所资质条件(jiàn)、执业记录、质量管理水平、工作(zuò)方(fāng)案(àn)、人(rén)力及其他(tā)资源配备、信(xìn)息安全管(guǎn)理、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二(èr)是(shì)完(wán)善(shàn)轮(lún)换规定，强化独(dú)立性(xìng)要求(qiú)。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含国有(yǒu)控股上市公司）连续聘用(yòng)同一(yī)会计(j吹埙为什么不吉利 吹埙是有氧运动吗ì)师事(shì)务所的时间不超(chāo)过8年(nián)，确有需要(yào)的，可(kě)按(àn)规定延长(zhǎng)至(zhì)不(bù)超(chāo)过10年，之后(hòu)须开(kāi)展轮(lún)换。为做(zuò)好(hǎo)平稳过(guò)渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方(fāng)式，如果国(guó)有企业当(dāng)前执(zhí)行的轮(lún)换规(guī)定(dìng)与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在不一致、或者(zhě)没有(yǒu)规定的(de)，由履行(xíng)出资人职(zhí)责的机构(gòu)统(tǒng)筹安排，两年内完成(chéng)衔接(jiē)工作。对于审计(jì)项目合伙人和签字注(zhù)册会(huì)计师(shī)，《选聘办法》规定了不同情形下的(de)轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进(jìn)公平(píng)竞争(zhēng)。根据《注册(cè)会计师法》等法(fǎ)律规定，会计师事务所(suǒ)承接业务不受行政区域(yù)、行业(yè)限(xiàn)制(zhì)，各类会(huì)计(jì)师事务所是平等经营主体(tǐ)，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘办(bàn)法》指标公开、规则(zé)明(míng)确(què)，设定(dìng)的各项标(biāo)准适用于中(zhōng)国境内依法成立的所有会(huì)计师事务所，一视同仁。明确(què)要求(qiú)企业(yè)在选聘(pìn)会(huì)计师事务所过程中，应当保(bǎo)障选(xuǎn)聘工作公平(píng)、公正进(jìn)行。企业采用公开选聘(pìn)方式的，应当公开选聘信(xìn)息、评价要(yào)素和评分标准，保证合(hé)理的准(zhǔn)备应聘时间(jiān)，公示选聘结果。明(míng)确要求企(qǐ)业不得以不合理的条(tiáo)件限制或者排(pái)斥潜在拟应聘会(huì)计师事(shì)务所，不得为个别会计师事务所量身(shēn)定(dìng)制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实(shí)审计委员会(huì)责任。《选聘(pìn)办法》明(míng)确，审(shěn)计委(wěi)员会的职责包括：制定选聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)的政策、流程及相关内部控制制度，提(tí)议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价要(yào)素(sù)和具体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会计师事务所和审计费用建议，监督及评(píng)估吹埙为什么不吉利 吹埙是有氧运动吗(gū)会(huì)计师事(shì)务所审计工作，定期向董事会提交(jiāo)会计师(shī)事务所(suǒ)履职情况(kuàng)报告和审(shěn)计(jì)委员会监督情况报(bào)告(gào)等(děng)。审计(jì)委员会应当(dāng)重点(diǎn)关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计师事务所(suǒ)的情(qíng)形、聘任(rèn)胜任能(néng)力(lì)不足(zú)的会(huì)计师事(shì)务(wù)所、审(shěn)计(jì)独立性存(cún)疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换会计(jì)师事务所和主要人(rén)员等(děng)。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工(gōng)作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的重要制度安排，各级(jí)财(cái)政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证券监(jiān)督(dū)管理机构应当高度(dù)重视，进一步(bù)增强责(zé)任(rèn)意识，精(jīng)心组织(zhī)，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣传和(hé)指导(dǎo)力度(dù)，从企业和会(huì)计师事务所(suǒ)两个层面做好培训，做(zuò)好过渡(dù)期衔(xián)接工作。各地可结合本地区实际情况进(jìn)一步探索选聘会计师事务(wù)所具体(tǐ)指引，指导企业规范(fàn)选聘。二是加大监督检查力度，切(qiè)实做好事中(zhōng)事后(hòu)监管(guǎn)，对违反规定的企(qǐ)业和(hé)会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)要(yào)依法严肃处理(lǐ)。三是各级(jí)财政(zhèng)部门、国有(yǒu)资产监督管(guǎn)理机构、证券(quàn)监督(dū)管理机构(gòu)要加强沟通协调，健(jiàn)全(quán)完(wán)善工作(zuò)机制，密切(qiè)协作，形(xíng)成合力，认真做(zuò)好贯(guàn)彻实施(shī)《选聘办法》的(de)各项工作(zuò)。

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