今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(t抓一只啄木鸟犯法吗，杀死一只啄木鸟判几年ōu)逃企业(yè)所得税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发抓一只啄木鸟犯法吗，杀死一只啄木鸟判几年(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)抓一只啄木鸟犯法吗，杀死一只啄木鸟判几年税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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