今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算(suàn)的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规蒙口是什么档次，蒙口是什么档次的牌子定确(què)认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面(miàn)的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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