日前，财政(zhèng)部会计(jì)司(sī)、国务院国资委财(cái)管运行局、证(zhèng)监会会(huì)计(jì)部有关负责人就《国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法(fǎ)》（财(cái)会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景(jǐng)是(shì)什么(me)？

　　答：审计质量关乎公众(zhòng)利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业质量高的会计师事务所，有利于保证审计报告的质量。当(dāng)前，国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事务所相关工作尚存在制度(dù)不完善、流程(chéng)不规范等问题，制约(yuē)审计质(zhì)量的提高。一是会计师事务所选聘流程亟待(dài)规(guī)范(fàn)。部分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明确具体(tǐ)评分标准(zhǔn)。二是(shì)恶性竞(jìng)争现(xiàn)象(xiàng)仍有(yǒu)发生。个别企业在招标过(guò)程(chéng)中简单(dān)把低(dī)价作(zuò)为选聘的(de)首(shǒu)要(yào)条(tiáo)件，个(gè)别会(huì)计师事务所以(yǐ)远低于项(xiàng)目成(chéng)本为代价(jià)承接业(yè)务(wù)，引(yǐn)发恶性竞争，导致(zhì)审(shěn)计资源投入(rù)不足，审计质量难以得到有(yǒu)效保证。三(sān)是(shì)会计师事务所(suǒ)轮换政(zhèng)策有待健全完善(shàn)。各类国企做法不一，执(zhí)行尺度不一(yī)，亟需(xū)形成(chéng)统一规(guī)范(fàn)的轮换制度，实现(xiàn)轮(lún)换年限(xiàn)和审计(jì)成本、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四(sì)是审计(jì)委员会(huì)责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一步规(guī)范财(cái)务审(shěn)计秩序 促进注册会(huì)计师(shī)行业健(jiàn)康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简(jiǎn)称国办发30号文）明(míng)确要求推(tuī)进以质量为导向的会计(jì)师(shī)事务(wù)所选聘机制建设(shè)。为(wèi)落实上述要求，保护(hù)会(huì)计师事务所(suǒ)和利益(yì)相关(guān)方的(de)合法权益，规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部会同国务院国资(zī)委、证监会(huì)制定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印(yìn)发后，我们(men)即(jí)启动了《选聘办(bàn)法》的制(zhì)定工作(zuò)，开展了针对性的调查研(yán)究，会(huì)同国务院国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征(zh56是什么意思 56是什么尺码ēng)求相关单(dān)位意见、组(zǔ)织专家专题研讨基(jī)础上，形成了(le)征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印(yìn)发了《财政部办公(gōng)厅关于(yú)征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事(shì)务所管理办法（征求(qiú)意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众(zhòng)征求意(yì)见，共收(shōu)到(dào)书面反(fǎn)馈65份(fèn)，合计反(fǎn)馈意见319条(tiáo)。反馈意见(jiàn)总体(tǐ)认为，《选聘(pìn)办法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可(kě)操(cāo)作性高，有助于(yú)推(tuī)进建立以质量为导向的(de)会计师事(shì)务(wù)所选聘(pìn)机(jī)制(zhì)，有(yǒu)助于规范国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所行(xíng)为，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审(shěn)计质(zhì)量。同时，部分反馈意见提出了一些(xiē)具体(tǐ)的修(xiū)改建议。我(wǒ)们对(duì)所有反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并充分吸(xī)收采(cǎi)纳。在反复(fù)研(yán)讨、征求相关部门(mén)意见的基础(chǔ)上(shàng)，对征(zhēng)求意见(jiàn)稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内容是什么(me)？

　　答(dá)：《选聘办法》主要(yào)包含五方面内容(róng)：一是总体说明，主要(yào)包括(kuò)制定(dìng)依据、适用的企业范围、适用的选聘(pìn)事项(xiàng)等。二是选(xuǎn)聘重(zhòng)点(diǎn)流程规范，对选聘决(jué)策机构(gòu)、选聘方式、公开选聘的重点环节、评(píng)价要素、质量管理(lǐ)水平和审计费用的分值权(quán)重、具(jù)体评分标(biāo)准(zhǔn)、最高限价(jià)、审计费用浮动(dòng)等事项进(jìn)行(xíng)规定(dìng)。三是会计师事务所(suǒ)轮换(huàn)、项目合伙(huǒ)人和注册(cè)会计师轮换(huàn)、信息(xī)披(pī)露等(děng)重点(diǎn)事项规范(fàn)。四是监(jiān)督检(jiǎn)查。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容(róng)进行了(le)规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争(zhēng)，突出(chū)质量导(dǎo)向。《选聘办(bàn)法》规定，质量(liàng)管理水平的分值(zhí)权重应不低于(yú)40％，审计(jì)费用报价的分值(zhí)权重应(yīng)不高于(yú)15％。要求将所有会(huì)计(jì)师事务所的报价平均值作为(wèi)选(xuǎn)聘(pìn)基准价，并给出了审计(jì)费用报价得分公式。评价要素至少应(yīng)当包(bāo)括审计费用报价、事务所资(zī)质条件(jiàn)、执业记录、质量管理(lǐ)水平、工作(zuò)方案、人力及其他资源配备、信息安(ān)全管理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独(dú)立性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含国有控(kòng)股上市(shì)公司）连续聘(pìn)用同一会计(jì)师(shī)事务所的(de)时间不超(chāo)过8年，确有(yǒu)需(xū)要的，可(kě)按规定延长至不(bù)超过10年，之后须(xū)开展轮换。为(wèi)做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业当前(qián)执行的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在不一致、或者没有规定的，由(y56是什么意思 56是什么尺码óu)履行(xíng)出资人(rén)职责(zé)的(de)机(jī)构统筹56是什么意思 56是什么尺码安(ān)排(pái)，两年内完成衔接工作。对于审计项目(mù)合伙人和签字注册会计师，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了不同情形下(xià)的轮换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根(gēn)据《注册(cè)会(huì)计(jì)师法》等(děng)法律规定，会计(jì)师事(shì)务所承接业务不受行政区域、行业限制，各类会计(jì)师事务所是平(píng)等经营主体，依法执业(yè)受法律(lǜ)保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规(guī)则明确，设(shè)定的(de)各项标准适用于中国境内(nèi)依法成立的所有会计(jì)师事务(wù)所，一视同仁。明确要(yào)求企业(yè)在选聘会计师事务(wù)所过程(chéng)中(zhōng)，应当保障选(xuǎn)聘工(gōng)作公平、公正(zhèng)进行(xíng)。企业(yè)采用公开选聘方式的(de)，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理的准备应聘时(shí)间(jiān)，公示(shì)选聘结果(guǒ)。明确要求企(qǐ)业不得以不合理的条(tiáo)件限制或者(zhě)排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务(wù)所，不得为(wèi)个别(bié)会计师(shī)事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委(wěi)员会责(zé)任(rèn)。《选聘(pìn)办法》明确(què)，审计委员会(huì)的(de)职责(zé)包括：制定(dìng)选聘会计师事务所的政策、流(liú)程及相关内部控制制度(dù)，提议启动(dòng)选聘工(gōng)作、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和具体评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计师事(shì)务所和审(shěn)计(jì)费用建议，监督及评估会计(jì)师事务所审计工作，定期向董事会提(tí)交会计(jì)师(shī)事务所履(lǚ)职情况报告和(hé)审(shěn)计委员(yuán)会监督(dū)情况报告等(děng)。审计委员会(huì)应当重点关注的(de)事项(xiàng)包括：企业(yè)可能存在不合理(lǐ)变(biàn)更会计(jì)师事务所的情形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不足的(de)会计(jì)师事务所、审计独(dú)立(lì)性存疑、审计费用(yòng)变(biàn)动较大、轮换(huàn)会计师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国办(bàn)发30号文的(de)重要制度(dù)安排，各级财(cái)政(zhèng)部门、国有资(zī)产监督管理机构、证券监督管理机构应当高度重(zhòng)视，进一步增强责任意(yì)识，精心(xīn)组织，周(zhōu)密部署，确保(bǎo)《选聘办(bàn)法》的有(yǒu)效实施(shī)。一是(shì)加大宣传和(hé)指(zhǐ)导力度，从企(qǐ)业和会(huì)计师事务所(suǒ)两个层面做好培训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可结合本地区(qū)实际(jì)情况(kuàng)进一步探索选聘会计师事务(wù)所具体指引，指导企业规范选聘。二是(shì)加大监督检(jiǎn)查力度，切实做(zuò)好(hǎo)事中事后监管，对违反规定的企(qǐ)业和会计师事(shì)务所要依法(fǎ)严肃处理(lǐ)。三(sān)是(shì)各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督(dū)管理机(jī)构、证券监督管理(lǐ)机构要(yào)加强(qiáng)沟(gōu)通协(xié)调，健(jiàn)全完善(shàn)工(gōng)作机制，密切(qiè)协作(zuò)，形成合力，认真做好贯彻(chè)实施《选聘办法》的各项工作(zuò)。

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