今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎnc42排列组合公式怎么算，A42排列组合公式)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货(huò)款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而(ér)征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

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