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本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目(mù)或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(à几十块钱的阿富汗玉是真的吗n)小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的几十块钱的阿富汗玉是真的吗5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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