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本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生(shēng)的(de)坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业(yè)所得xl是多大码的衣服 xl可以穿到多少斤税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款(xl是多大码的衣服 xl可以穿到多少斤kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的xl是多大码的衣服 xl可以穿到多少斤(de)教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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