今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎ82厘米的腰围是多少尺 82厘米是多少裤头n),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税(shuì)发(fā)票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎ82厘米的腰围是多少尺 82厘米是多少裤头o)险、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金82厘米的腰围是多少尺 82厘米是多少裤头中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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