今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开(kāi)具发(fā)票明(míng)确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本(běn)乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人(r人死后尾七是什么意思，头三尾七是什么意思én)交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目(mù)企业(yè)所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时(shí)将在外人死后尾七是什么意思，头三尾七是什么意思地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要(yào)的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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