日前(qián)，财政部会计司、国务(wù)院国资委(wěi)财管运行(xíng)局(jú)、证(zhèng)监(jiān)会会计部(bù)有关负责人就(jiù)《国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题(tí)，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办(bàn)法》的(de)背景(jǐng)是什么？

　　答(dá)：审计(jì)质量关乎(hū)公(gōng)众利益。企(qǐ)业通过规范的流程、科学(xué)的评价，选(xuǎn)聘专业胜任能力(lì)强、执(zhí)业质量高的会计师事务所，有利于保证(zhèng)审计报告的(de)质量(liàng)。当前，国有企(qǐ)业、上市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所相关工作尚存在制度不完善、流(liú)程不规范等问题，制(zhì)约审(shěn)计质量的提高(gāo)。一是会计师事务所选聘(pìn)流程亟待(dài)规(guī)范。部分企业(yè)选聘会计师(shī)事务所时，未明确具体(tǐ)评分标准。二(èr)是恶性(xìng)竞争现象仍有发生。个别企业在招标(biāo)过程中简单把低价作为选聘的首要(yào)条件，个别会计师事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于项目(mù)成本(běn)为代价(jià)承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致(zhì)审计资源(yuán)投(tóu)入(rù)不足，审计质量难以(yǐ)得到有效保证。三是会(huì)计(jì)师事务所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各类(lèi)国企做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟(jí)需形成统(tǒng)一(yī)规范的轮换制(zhì)度(dù)，实现轮(lún)换年限(xiàn)和审计成本、审计风险之间的合(hé)理(lǐ)平衡。四是(shì)审(shěn)计委员会责(zé)任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步(bù)规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文）明确要求推(tuī)进以(yǐ)质量为导向的会计师(shī)事务(wù)所选聘机制建设。为(wèi)落实上述(shù)要(yào)求(qiú)，保护会(huì)计师(shī)事务所和利益相(xiāng)关方的(de)合法(fǎ)权益，规范国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所行为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计质量，财(cái)政部会同(tóng)国务院国资委、证监(jiān)会制定(dìng)印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪(nǎ)些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们(men)即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的(de)调查研究，会同国务(wù)院国资委(wěi)、证监(jiān)会起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办法(fǎ)》讨论(lùn)稿，在征(zhēng)求相关单(dān)位意见、组织(zhī)专家专题研(yán)讨基础上，形成了(le)征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了(le)《财政部办公厅关于征求〈国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意(yì)见(jiàn)，共收到书面反馈65份(fèn)，合计(jì)反(fǎn)馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容(róng)全面、指导性强(qiáng)、可操作性高，有(yǒu)助(zhù)于推进(jìn)建立以质量(liàng)为导向的会计师(shī)事务所选聘机制，有助于规范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所行为，促进注册(cè)会计(jì)师行业的(de)公平(píng)竞争(zhēng)，提升(shēng)审计(jì)质量。同时，部分反馈意见提出了一些具体的修改(gǎi)建议。我们(men)对所有反馈意见进行了(le)认河南省住房和城乡建设厅执业资格注册中心网站，河南住建厅执业资格注册中心电话真梳理，并(bìng)充分(fēn)吸(xī)收采纳。在反(fǎn)复研讨、征(zhēng)求(qiú)相关部门意见的基础上，对(duì)征求意见稿作(zuò)了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的(de)主(zhǔ)要(yào)内(nèi)容(róng)是(shì)什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容(róng)：一是总体说明，主要包(bāo)括制定依据(jù)、适用的企业范围、适用的选(xuǎn)聘事(shì)项等。二(èr)是选聘重点(diǎn)流程规(guī)范，对选聘决策机(jī)构、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点环节(jié)、评价要素、质(zhì)量管(guǎn)理水(shuǐ)平和审计(jì)费用的分值权重(zhòng)、具体评(píng)分(fēn)标准、最高限(xiàn)价(jià)、审计费用(yòng)浮(fú)动等(děng)事项进行规定。三(sān)是会(huì)计师(shī)事务(wù)所轮换、项目合伙人(rén)和注册会计师轮(lún)换、信息披(pī)露(lù)等重点事项规范(fàn)。四是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四(sì)方(fāng)面内容进行了规(guī)范(fàn)：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突(tū)出(chū)质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量(liàng河南省住房和城乡建设厅执业资格注册中心网站，河南住建厅执业资格注册中心电话)管理水平的分(fēn)值权重(zhòng)应不低于40％，审计(jì)费用(yòng)报价的分(fēn)值权重(zhòng)应不高于(yú)15％。要求将所有会(huì)计师事(shì)务所的(de)报价平均值作为选(xuǎn)聘基(jī)准价，并给出(chū)了审计(jì)费用报价得分公式。评(píng)价(jià)要素至(zhì)少应当(dāng)包括审(shěn)计(jì)费用(yòng)报价(jià)、事务(wù)所资质条件、执业(yè)记(jì)录、质量(liàng)管理水(shuǐ)平、工作(zuò)方案、人力及其他资源配备、信息安全(quán)管理、风险承担能力(lì)水平(píng)等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化(huà)独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同(tóng)一会计师(shī)事务所的时间不(bù)超过(guò)8年，确有需要的(de)，可按(àn)规定延长至(zhì)不超过10年(nián)，之后须(xū)开展轮(lún)换。为做好平(píng)稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔(xián)接方式，如果国有企(qǐ)业(yè)当前执行(xíng)的轮(lún)换规定与(yǔ)《选聘办(bàn)法(fǎ)》存(cún)在不一致、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人职责(zé)的(de)机构(gòu)统筹安(ān)排，两年内完(wán)成衔(xián)接(jiē)工作。对于审(shěn)计项目合伙人和签字(zì)注册会计(jì)师，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定了不(bù)同情形下的(de)轮换要(yào)求和冷却期制(zhì)度(dù)。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据《注册会计师法》等法律规定，会计师事务(wù)所承接业务不受行政区域、行业限(xiàn)制，各类会计师(shī)事务所(suǒ)是平等经营(yíng)主体，依法(fǎ)执业受法律保护。《选聘办(bàn)法》指标(biāo)公开、规则明(míng)确，设定(dìng)的各(gè)项标准(zhǔn)适用(yòng)于中国境内依法成立的所有(yǒu)会计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要求企业(yè)在选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进行。企业采用公开选聘方式的，应(yīng)当公开(kāi)选聘信息、评价要素和(hé)评分标(biāo)准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘结果。明确(què)要求企业不得以不合理的条(tiáo)件限(xiàn)制(zhì)或者排(pái)斥潜在(zài)拟应聘会计师事务所，不得为个(gè)别(bié)会计(jì)师事务(wù)所量身定(dìng)制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是压实审计委员会责(zé)任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定(dìng)选聘会计师事务所的政策(cè)、流程及相关(guān)内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和(hé)具(jù)体评分标准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师事(shì)务所和审计费用建议，监督及评(píng)估会计师事务(wù)所审计(jì)工作，定期向董(dǒng)事会(huì)提(tí)交会计师事务所(suǒ)履职情况报告(gào)和审计委员会监(jiān)督(dū)情况报告(gào)等(děng)。审计委员会(huì)应(yīng)当重点关(guān)注的事项(xiàng)包括：企(qǐ)业可(kě)能存在不合(hé)理(lǐ)变(biàn)更会计师事务所(suǒ)的情形、聘任胜(shèng)任(rèn)能力不足的会计师事务(wù)所(suǒ)、审计独立(lì)性存疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是(shì)落(luò)实国办发30号文的重要(yào)制度(dù)安排，各级财(cái)政部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监督(dū)管理机构(gòu)应当(dāng)高度重视(shì)，进一步增强责任意识，精心组织，周(zhōu)密(mì)部署，确保《选聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)有效(xiào)实施。一是加大宣传和指导力度，从企业和(hé)会计(jì)师事务所两个层面做好培训，做好过(guò)渡期(qī)衔(xián)接工作。各地可结合本地(dì)区(qū)实际情况(kuàng)进一步探索选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)具体指引，指导企业(yè)规范选聘。二是加大监督检查力度，切实做(zuò)好事中事后监管，对违反规定的(de)企业和会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)要(yào)依法(fǎ)严(yán)肃处理。三是(shì)各级(jí)财(cái)政(zhèng)部门、国有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监(jiān)督(dū)管理机(jī)构要加强沟通协(xié)调(diào)，健全完善工(gōng)作(zuò)机制，密切协作，形(xíng)成合力，认真(zhēn)做好贯彻(chè)实(shí)施《选聘(pìn)办(bàn)法》的(de)各项工作。

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