日(rì)前，财(cái)政部会计司(sī)、国务院国资委(wěi)财管运行(xíng)局、证监会会计(jì)部有关负责人就《国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以(yǐ)下简已婚女性英文称呼，女性英文称呼称(chēng)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问(wèn)：制定《选聘办(bàn)法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业(yè)通过规范的流程、科学的评(píng)价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜(shèng)任(rèn)能力(lì)强、执业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于(yú)保证审计(jì)报告的质量。当前，国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所相关工(gōng)作(zuò)尚存在制度不(bù)完善、流程(chéng)不规范等问题，制约审计质量的提(tí)高。一是会计师(shī)事(shì)务(wù)所选聘流程亟待规范。部(bù)分企业选聘会计师(shī)事务所时，未明确具体评分标准。二(èr)是恶性竞争现象仍有发(fā)生。个别(bié)企业在(zài)招标过程中简(jiǎn)单把(bǎ)低(dī)价作(zuò)为选聘(pìn)的首要条件(jiàn)，个别会计师事务(wù)所以远低于项目成(chéng)本为代价承接(jiē)业务(wù)，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计(jì)质(zhì)量难以得到有效保(bǎo)证(zhèng)。三是(shì)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)轮换政策有待健(jiàn)全完善。各类国企做法(fǎ)不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成统(tǒng)一规范的(de)轮换制(zhì)度(dù)，实(shí)现轮换年限和审计成本、审计(jì)风险之间的合(hé)理平衡。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅(tīng)关于进一步规范财(cái)务审(shěn)计秩序 促(cù)进(jìn)注册会计师行业健(jiàn)康发展(zhǎn)的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明确要求推进以质量为(wèi)导向的会计师事(shì)务所选聘机制建设。为落实(shí)上(shàng)述要求，保(bǎo)护(hù)会计师事(shì)务所和(hé)利益相关方(fāng)的合(hé)法权益(yì)，规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事(shì)务所行为，促(cù)进(jìn)公(gōng)平竞争，推动提升审(shěn)计质量，财政(zhèng)部会同国(guó)务院国(guó)资委、证(zhèng)监(jiān)会(huì)制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过(guò)程？

　　答：2021年7月国(guó)办(bàn)发(fā)30号文印(yìn)发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办法(fǎ)》的制(zhì)定(dìng)工作，开展了针对(duì)性的调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会起(qǐ)草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见(jiàn)、组织专家专(zhuān)题研讨基础上，形成(chéng)了(le)征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅关于征求〈国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所管理办(bàn)法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意见，共(gòng)收到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条。反馈意见总体(tǐ)认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突(tū)出、内容全(quán)面(miàn)、指导性强、可(kě)操作性(xìng)高，有助于推进建立以(yǐ)质(zhì)量为导向的会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)选聘机制，有助于规(guī)范国(guó)有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进注(zhù)册会计师行业的(de)公(gōng)平竞争(zhēng)，提升审计(jì)质量(liàng)。同时，部分反(fǎn)馈(kuì)意见提出了一(yī)些具体的修(xiū)改建(jiàn)议。我们对所有反馈意见(jiàn)进(jìn)行(xíng)了(le)认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳(nà)。在反复(fù)研(yán)讨、征求相关部门意见的基础上(shàng)，对征求意见稿作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内(nèi)容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五方面内容：一(yī)是总体(tǐ)说(shuō)明，主要包括制定依据、适用的企(qǐ)业范围、适用(yòng)的(de)选聘事项等(děng)。二是选(xuǎn)聘(pìn)重点流程规范，对选聘决策(cè)机(jī)构、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和审计费用的分(fēn)值权重、具(jù)体(tǐ)评分标(biāo)准、最高(gāo)限价、审计费用浮动等事(shì)项进行规定。三是会计师事务所轮换、项(xiàng)目(mù)合伙人(rén)和注册会计(jì)师轮(lún)换(huàn)、信息(xī)披露等重点(diǎn)事项规范。四(sì)是监督检查。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内(nèi)容进行了(le)规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘已婚女性英文称呼，女性英文称呼办法》规定，质(zhì)量管理水(shuǐ)平(píng)的分(fēn)值权重(zhòng)应不(bù)低于(yú)40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有(yǒu)会(huì)计师事务所的报价(jià)平(píng)均值(zhí)作(zuò)为选聘基准价，并(bìng)给出了(le)审(shěn)计(jì)费用报价得分(fēn)公式。评价要(yào)素至(zhì)少应当(dāng)包括审计费用报价、事务所资质条件(jiàn)、执业记(jì)录、质量管理水(shuǐ)平、工作方案、人(rén)力及其他(tā)资源配备(bèi)、信(xìn)息安全管(guǎn)理、风险承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二是完善轮换规(guī)定，强化独立性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，国有(yǒu)企业（含国(guó)有控股上市公司）连续聘用同一会计师(shī)事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规定延长(zhǎng)至不超过10年，之后须(xū)开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定(dìng)了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在不(bù)一致、或者没有规(guī)定的(de)，由履行(xíng)出资(zī)人(rén)职责的(de)机(jī)构统筹安(ān)排，两年内(nèi)完成衔(xián)接工作。对于(yú)审(shěn)计项目(mù)合伙人和签字注(zhù)册(cè)会(huì)计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮(lún)换要(yào)求(qiú)和(hé)冷(lěng)却期(qī)制度。

　　三是促进(jìn)公平(píng)竞争。根据《注册会计师法》等(děng)法律规定，会计师事务所承接业务(wù)不(bù)受行政区域(yù)、行业限制，各(gè)类会计师事务(wù)所(suǒ)是平等经营主体，依法执业(yè)受法(fǎ)律保护。《选聘(pìn)办法(fǎ)》指标公(gōng)开(kāi)、规则明(míng)确，设定的各项标准适用于中国(guó)境内依法成立的所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁(rén)。明确要求企业在选聘会计师(shī)事务所过程(chéng)中，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘工作公平(píng)、公正进行。企业(yè)采(cǎi)用(yòng)公开(kāi)选聘方式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素(sù)和评分标准，保证(zhèng)合理的准备(bèi)应(yīng)聘时间(jiān)，公示选聘结果。明确要求企业不得以不(bù)合理的(de)条件(jiàn)限制或者(zhě)排斥潜(qián)在(zài)拟应聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)，不得(dé)为个(gè)别会(huì)计师(shī)事(shì)务所(suǒ)量身定制(zhì)选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选聘会计师事(shì)务(wù)所的(de)政策(cè)、流程(chéng)及相关(guān)内(nèi)部(bù)控制(zhì)制度，提议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘(pìn)文件、确定(dìng)评(píng)价要素和具体评分标准、监(jiān)督(dū)选聘过程、提出拟聘任会计师事(shì)务所和审计费(fèi)用建(jiàn)议(yì)，监督及评估(gū)会计师(shī)事(shì)务所审计工作，定期向董(dǒng)事会提(tí)交(jiāo)会计师(shī)事务(wù)所履(lǚ)职情(qíng)况报(bào)告和审计委员会(huì)监督(dū)情况报告等(děng)。审(shěn)计(jì)委(wěi)员会应(yīng)当重点关注的事项包括：企业可能存在(zài)不合理变更会(huì)计师事务所的情(qíng)形、聘任胜任(rèn)能力(lì)不足(zú)的会(huì)计(jì)师事务所、审计独立性存疑、审计费(fèi)用变动较大、轮换会计(jì)师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯(guàn)彻实施工作(zuò)？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办(bàn)发30号(hào)文的重要制度安排，各级财(cái)政部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券(quàn)监督管(guǎn)理机构应当(dāng)高度重视，进一步增(zēng)强责(zé)任(rèn)意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是(shì)加(jiā)大宣传(chuán)和指导(dǎo)力度，从企(qǐ)业(yè)和(hé)会计(jì)师事务所两个层面做好(hǎo)培(péi)训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地可结(jié)合本地区(qū)实际情况进一步探索选聘(pìn)会计师事(shì)务所具体指引(yǐn)，指(zhǐ)导企业规范选聘(pìn)。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做(zuò)好事(shì)中事后监管，对违(wéi)反规定的企业和会计师事务(wù)所要(已婚女性英文称呼，女性英文称呼yào)依法严肃处理。三是各级(jí)财政部门、国有资(zī)产(chǎn)监督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构要加强沟通(tōng)协调(diào)，健全完善工作机制，密(mì)切协作(zuò)，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各(gè)项工作(zuò)。

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