今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会(huì)对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)利口酒属于什么酒类，利口酒可以直接喝吗税务风(fēng)险规避问(wèn)题 <利口酒属于什么酒类，利口酒可以直接喝吗-height: 24px;'>利口酒属于什么酒类，利口酒可以直接喝吗/li>
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退(tuì)税(shuì)。

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