今(jīn)天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部阿富汗改名现在叫什么令(lìng)第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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