今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结(jié)算法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的(de)一(yī)种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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