日前(qián)，财政部会(huì)计司、国务院国资委(wěi)财管运行局、证监会会计(jì)部(bù)有关(guān)负责人就《国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有关(guān)问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的(de)背(bèi)景是什么(me)？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众利益(yì)。企业通过规范的(de)流程(chéng)、科(kē)学的评价，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任能力强、执业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证审计报告的(de)质(zhì)量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计师(shī)事务所相关(guān)工(gōng)作尚存(cún)在制度不(bù)完善、流程不规范等问题，制约审(shěn)计质量的提高。一是会(huì)计师事务所选聘流程亟待(dài)规范。部分企业选聘会(huì)计师事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个别企业在招标过(guò)程中简单把(bǎ)低价作为选(xuǎn)聘的首要(yào)条件，个别(bié)会计师事务所(suǒ)以远低于项目成(chéng)本(běn)为代价(jià)承接业务(wù)，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计(jì)资(zī)源投(tóu)入(rù)不足，审计质(zhì)量难以得到有效(xiào)保证(zhèng)。三是会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)轮(lún)换政策有(yǒu)待健全完善。各类国企(qǐ)做法(fǎ)不(bù)一，执行尺度不一，亟(jí)需形(xíng)成统(tǒng)一规范的轮换制度(dù浙f车牌号是哪个城市 浙J车牌号是哪个城市)，实现轮换年限和审计成(chéng)本、审计(jì)风险之间的合理平衡(héng)。四是审计(jì)委员会责(zé)任有待(dài)进一(yī)步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务(wù)审计秩序 促(cù)进(jìn)注册会计师行业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文）明(míng)确要求(qiú)推(tuī)进(jìn)以质量(liàng)为导向的会(huì)计师事务(wù)所选聘(pìn)机制建设。为落实上述要求(qiú)，保护会(huì)计师(shī)事(shì)务所和(hé)利益相关方的(de)合法权(quán)益，规范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提(tí)升审计质量，财政部会同国务(wù)院(yuàn)国资委、证监会制定(dìng)印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了(le)哪些(xiē)过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的(de)制定工作，开(kāi)展了针对性的调查(chá)研究，会(huì)同国务院国资委、证监会(huì)起草了(le)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求(qiú)相(xiāng)关单(dān)位意(yì)见、组织专家专题(tí)研讨基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅(tīng)关于(yú)征求〈国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所管理办(bàn)法（征求意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份，合计(jì)反馈意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出(chū)、内(nèi)容(róng)全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助(zhù)于推进建立以质量为(wèi)导向(xiàng)的(de)会计师事(shì)务(wù)所选(xuǎn)聘机制，有助于(yú)规范国有企业(yè)、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务所行(xíng)为，促进注册会(huì)计师行(xíng)业(yè)的公平竞(jìng)争，提升审计质量。同时，部分反馈意见提出了一(yī)些具体的修改(gǎi)建(jiàn)议(yì)。我(wǒ)们(men)对所有反馈意见进行了认真梳(shū)理，并充分吸收(shōu)采纳(nà)。在反复研讨、征求(qiú)相关部(bù)门意见的基础上，对(duì)征求意见稿(gǎo)作了(le)进一步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内容：一是总体说明，主要包括制定依据、适用(yòng)的企业范围(wéi)、适用的(de)选聘事(shì)项等。二是选聘重(zhòng)点流(liú)程规范(fàn)，对(duì)选(xuǎn)聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质量管理水平(píng)和(hé)审计费用(yòng)的(de)分(fēn)值权重、具体评(píng)分标准、最高限价、审计费用浮(fú)动等事项进行规定。三是(shì)会计师事务(wù)所轮换、项目合伙人(rén)和注册会计师(shī)轮换(huàn)、信息(xī)披露等重点事项规范(fàn)。四是(shì)监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要对四方(fāng)面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏(è)制(zhì)恶性竞(jìng)争，突出(chū)质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审计费(fèi)用报(bào)价的分值权重(zhòng)应不高(gāo)于15％。要求(qiú)将所有(yǒu)会计(jì)师事务所的报价平均值作(zuò)为(wèi)选聘(pìn)基(jī)准价，并给出(chū)了审计费用报(bào)价得分(fēn)公(gōng)式(shì)。评价要素至少(shǎo)应当包括审计费用报价、事务所资(zī)质条件、执(zhí)业记录(lù)、质量管理水平、工作方(fāng)案、人力及其他资源配备、信息安全(quán)管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定(dìng)，强化(huà)独立性要求(qiú)。《选聘办法》规(guī)定，国(guó)有企业（含国(guó)有控股上市公司(sī)）连续聘用同一会计师事务所的(de)时间不超过8年，确有(yǒu)需要的(de)，可按规(guī)定延长至不超过10年(nián)，之后(hòu)须(xū)开展轮(lún)换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国(guó)有企(qǐ)业当前执行(xíng)的轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没有规定的，由履(lǚ)行出资(zī)人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和(hé)签字注册会计师(shī)，《选聘(pìn)办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷(lěng)却期制(zhì)度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师法》等法律规定，会计师(shī)事务所承接(jiē)业务不受(shòu)行政区域、行业限制，各类(lèi)会计(jì)师事务(wù)所是平等经营主体，依法执业受法(fǎ)律(lǜ)保护。《选聘办(bàn)法》指标公开、规则(zé)明确，设定的各项标准适用于中国境内依法成立的所(suǒ)有会计师事务所，一视同仁。明(míng)确(què)要(yào)求企业在选聘会计师(shī)事务所过程中，应当保(bǎo)障选聘工作公平(píng)、公(gōng)正(zhèng)进行。企业采用(yòng)公开选聘方式的，应当公开选聘(pìn)信息、评价要素(sù浙f车牌号是哪个城市 浙J车牌号是哪个城市)和评分标准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企(qǐ)业(yè)不得(dé)以不合理(lǐ)的条件限制(zhì)或者(zhě)排斥潜(qián)在拟应聘会计师事(shì)务所，不得为个别会计师(shī)事务(wù)所量(liàng)身(shēn)定制选(xuǎn)聘条件。

　　四(sì)是压实审(shěn)计委员(yuán)会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委(wěi)员会的职责(zé)包括：制(zhì)定(dìng)选聘会计师事(shì)务所的(de)政策(cè)、流(liú)程(chéng)及相关内部控(kòng)制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件(jiàn)、确定评价(jià)要素和具体(tǐ)评分标准、监(jiān)督选(xuǎn)聘过程、提(tí)出拟聘任会(huì)计师(shī)事(shì)务所和审计费用建议，监督(dū)及评估会(huì)计师事务所审计工作，定期向董事(shì)会提交(jiāo)会计师(shī)事务所(suǒ)履职情(qíng)况报(bào)告和审计(jì)委员会监督情况报告等。审计(jì)委员会应当重点关注的事项包括(kuò)：企业可能存在不合(hé)理变更(gèng)会(huì)计师事务所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独(dú)立性(xìng)存疑、审(shěn)计费用变动较(jiào)大(dà)、轮换会计师(shī)事务所(suǒ)和主要(yào)人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级(jí)财政部门、国有资产监督管理机(jī)构、证券(quàn)监督(dū)管理机构应当高(gāo)度重视，进(jìn)一步增强(qiáng)责任意识(shí)，精(jīng)心组织，周(zhōu)密部署，确(què)保《选聘办(bàn)法》的有效实施(shī)。一是(shì)加大宣传和指导力(lì)度，从企业和会计(jì)师事务所两(liǎng)个层面做好(hǎo)培训，做(zuò)好过(guò)渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本地区实际情况进一步探索选聘(pìn)会计师事务所具体指引，指(zhǐ)导(dǎo)企(qǐ)业规范选聘。二是加大(dà)监督检查(chá)力度，切实做好事(shì)中事后监管，对违(wéi)反规定(dìng)的企(qǐ)业和会(huì)计师(shī)事(shì)务所(suǒ)要依(yī)法(fǎ)严肃处理。三是各级(jí)财政部门、国有资(zī)产监督(dū)管理机构、证券监督管理机构要加(jiā)强沟通协调，健全完善工(gōng)作机制，密切协作，形成(chéng)合力(lì)，认真做好(hǎo)贯彻(chè)实施《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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