今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认(rèn)收入(rù)以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得(dé)的(de)租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)一里地等于多少米 一里地等于多少公里。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的(de) 一里地等于多少米 一里地等于多少公里、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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