今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照正三角形也叫什么形，正三角形有什么性质？提供(gōng)劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēn正三角形也叫什么形，正三角形有什么性质？g)值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票(piào)的(de)，计(jì)入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

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