今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票(piào)据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是(吴亦凡现在在哪里关着shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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