今(jīn)天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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