今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处哈巴狗是什么意思，哈基米是什么意思理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不(bù)是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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