今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完(wán)成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)莫衷一是什么意思 莫衷一是是褒义还是贬义于实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共(gòng)和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于(yú)预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的(de)介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多(duō)这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

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