今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(一里地等于多少米，一里地等于多少米千米dān)位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出(chū)应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承(ché一里地等于多少米，一里地等于多少米千米ng)包商需(xū)要(yào)支付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳(nà)税义务的(de)介(jiè)绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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