今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营(yín22寸是多少厘米g)活动(dòng)中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂网、中国(guó)会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过322寸是多少厘米00万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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