今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是(shì)与什(shén)么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确(què)认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明(míng)确(què)认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时(shí)间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)云南跟贵州是一个省吗 云南可以偷偷去缅甸吗后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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