日前，财政(zhèng)部会计司、国务院国资(zī)委财(cái)管运行局、证监会会计部(bù)有关负责(zé)人就《国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了(le)记者(zhě)提(tí)问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的(de)背景是什么？

　　答：审计(jì)质(zhì)量关乎公众利(lì)益。企业通过规(guī)范的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能(néng)力强、执业质量高的(de)会计师事务所，有利于保证审计报告的(de)质量。当(dāng)前，国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师(shī)事务所相关工作尚存在(zài)制度不完善、流程(chéng)不规范等问题，制约审计质(zhì)量的提(tí)高。一是会计(jì)师事务所选聘流(liú)程亟待规范。部(bù)分企业选聘会计师事务所时，未明确具(jù)体评分标(biāo)准(zhǔn)。二是恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企业(yè)在招标(biāo)过程中简单(dān)把低价(jià)作为选聘的首(shǒu)要(yào)条(tiáo)件，个(gè)别(bié)会计师事务(wù)所以远低于项目成本为代价承接业务，引发(fā)恶(è)性竞争，导致审计资源(yuán)投入(rù)不足，审计质量难以(yǐ)得到有效(xiào)保证。三是会计师事务(wù)所轮换(huàn)政策有待健全(quán)完善。各类国企(qǐ)做法不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换年(nián)限和审(shěn)计成本(běn)、审计(jì)风险之间的(de)合理(lǐ)平衡。四是审计委员(yuán)会责任(rèn)有待进(jìn)一步压实。

　　《国务(wù)院办公厅关于进一步规范财务审计(jì)秩序 促进注册会计师行业健康发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明确要求推进以质量(liàng)为(wèi)导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务所选聘机制建设。为落实(shí)上述(shù)要求(qiú)，保(bǎo)护会计师事务所和利益相关方的合法(fǎ)权益，规范国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事(shì)务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部(bù)会同国务院国资委、证监(jiān)会制定印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发(fā)30号文印发后，我(wǒ)们即启动了(le)《选聘办法(fǎ)》的制(zhì)定工作，开展了针对性的调查研(yán)究，会同国务院(yuàn)国资(zī)委、证监会起草了(le)《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求(qiú)意见稿。 冀g是河北哪里的车牌>

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了(le)《财(cái)政部办公(gōng)厅关于(yú)征(zhēng)求(qiú)〈国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师(shī)事务所管(guǎn)理(lǐ)办法（征求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会(huì)公众(zhòng)征求意见，共收到书(shū)面(miàn)反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意(yì)见总(zǒng)体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》重(zhòng)点(diǎn)突(tū)出、内容全(quán)面(miàn)、指导性强、可操作性(xìng)高，有(yǒu)助于推进建(jiàn)立以(yǐ)质量为(wèi)导向的会(huì)计师事(shì)务所选聘机制(zhì)，有助于规范(fàn)国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所行为，促(cù)进注册会计(jì)师行业的公平(píng)竞争，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈意(yì)见提出(chū)了一些(xiē)具体的修改(gǎi)建议。我们对所有反馈意(yì)见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关部门(mén)意(yì)见的(de)基础上(shàng)，对征求(qiú)意见稿作了进一(yī)步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》主要(yào)包含五方面(miàn)内容(róng)：一是总体(tǐ)说明，主要(yào)包括制定依据、适用的企(qǐ)业(yè)范围、适(shì)用的选聘事项等。二(èr)是选聘重点(diǎn)流程规(guī)范(fàn)，对选聘(pìn)决策机(jī)构、选(xuǎn)聘方(fāng)式、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平(píng)和审计(jì)费用的分值(zhí)权(quán)重、具体评分标准、最(zuì)高限(xiàn)价、审计费用浮动等事(shì)项进行(xíng)规定(dìng)。三是会(huì)计师事务(wù)所轮换、项目合伙(huǒ)人和(hé)注册会计(jì)师轮换(huàn)、信息披露等重点事项规范(fàn)。四是监督(dū)检查(chá)。五是附则(zé)。

　　从具(jù)体内容看，主(zhǔ)要对四(sì)方面内容进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性(xìng)竞争(zhēng)，突(tū)出(chū)质量导向。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定，质量(liàng)管(guǎn)理水平(píng)的分(fēn)值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审计费(fèi)用报价的分值(zhí)权重(zhòng)应不高于15％。要求将(jiāng)所有(yǒu)会计师事务(wù)所的报价平均值作为选聘基准价，并给(gěi)出了审(shěn)计费用(yòng)报(bào)价得(dé)分公式。评价要素至少应当包括审计费用报价、事务(wù)所资质条件、执(zhí)业记录、质量管理水平、工作方(fāng)案(àn)、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担(dān)能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强(qiáng)化独立(lì)性要(yào)求。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，国(guó)有企业（含国有控股(gǔ)上市公司）连续聘用同一(yī冀g是河北哪里的车牌)会(huì)计师事务所的时(shí)间不超(chāo)过8年，确有需(xū)要(yào)的(de)，可按规(guī)定延长至不超过(guò)10年(nián)，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮(lún)换。为(wèi)做好平稳过渡(dù)，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了衔接方式，如(rú)果(guǒ)国有企业(yè)当前执行的轮换规定与《选聘(pìn)办法(fǎ)》存在不一致(zhì)、或(huò)者没有规定的(de)，由履行(xíng)出资人职责的机构统筹(chóu)安(ān)排，两(liǎng)年内完成(chéng)衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙(huǒ)人和签字注(zhù)册会(huì)计师，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促(cù)进公(gōng)平(píng)竞争。根据《注册会计师法》等(děng)法律规定，会计师事务所承(chéng)接业务不受行政区(qū)域、行业限(xiàn)制(zhì)，各类(lèi)会计师事务所是平等经(jīng)营(yíng)主体(tǐ)，依(yī)法执业受法(fǎ)律保护(hù)。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规(guī)则明确，设定的各(gè)项标准适用(yòng)于(yú)中国境内依法成立的所有会(huì)计师事(shì)务(wù)所，一(yī)视同仁。明(míng)确要求(qiú)企(qǐ)业(yè)在选聘会计(jì)师事务所过程中，应当保(bǎo)障选聘(pìn)工作公平、公正进行。企业采(cǎi)用(yòng)公开(kāi)选聘方式的，应当公开(kāi)选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价要素和(hé)评分标准，保证(zhèng)合(hé)理的准(zhǔn)备应(yīng)聘(pìn)时(shí)间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求(qiú)企(qǐ)业不得以不合理的条件(jiàn)限制或(huò)者(zhě)排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务(wù)所，不得为(wèi)个(gè)别(bié)会计师事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是压(yā)实审计(jì)委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委(wěi)员会(冀g是河北哪里的车牌huì)的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策(cè)、流(liú)程及相(xiāng)关内部控制制度，提议启动选聘(pìn)工作、审议选聘文件、确(què)定评价(jià)要素和具体评分(fēn)标准、监(jiān)督(dū)选聘过(guò)程、提出拟聘任会计(jì)师(shī)事务(wù)所和审计(jì)费用(yòng)建(jiàn)议，监督及评估会计师事务所审计工作，定期向(xiàng)董事会(huì)提交(jiāo)会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)履职(zhí)情况报告和审计委(wěi)员会监督(dū)情况报告等。审计委(wěi)员会应当重点关注的事项(xiàng)包括：企业可能存(cún)在(zài)不合(hé)理变(biàn)更(gèng)会计(jì)师事务所(suǒ)的情形、聘任胜任(rèn)能力(lì)不(bù)足的会计师事务所、审计(jì)独立性存(cún)疑(yí)、审计费用变(biàn)动较大(dà)、轮换会(huì)计师事(shì)务所和(hé)主要人员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的重要制(zhì)度安排，各级(jí)财(cái)政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督(dū)管(guǎn)理机构(gòu)应当高度重视，进一(yī)步增强(qiáng)责任意识，精心组织，周密(mì)部署，确(què)保《选聘办法》的有(yǒu)效实施。一(yī)是加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导力度，从企业和会计师事务(wù)所两个层面做好培训，做好过渡期(qī)衔(xián)接(jiē)工(gōng)作。各地(dì)可结合(hé)本(běn)地区实(shí)际情况进一步(bù)探索选(xuǎn)聘会计师事务所具(jù)体指引，指导企业规范选聘。二是加大监(jiān)督(dū)检查力度(dù)，切(qiè)实(shí)做好(hǎo)事中事(shì)后监管，对违反规定的(de)企(qǐ)业和(hé)会计师事务(wù)所要依法严肃处理。三是各级财(cái)政(zhèng)部门、国有(yǒu)资产监(jiān)督管理机构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机构要加(jiā)强沟通协调，健全完善工(gōng)作机(jī)制，密(mì)切协作，形成合(hé)力(lì)，认真(zhēn)做(zuò)好贯(guàn)彻实施《选聘办(bàn)法》的(de)各项工作。

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