今天给各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等诸葛亮决胜千里之外运筹帷幄之中说的是谁，决胜千里之外运筹帷幄之中说的是谁说出来的(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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