今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预(yù)收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率中位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的(de)介绍到此就结(jié)束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要的信息了(le)吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏关(guān)注本(běn)站(zhàn) 。

未经允许不得转载：成都工装公司_工装装修效果图_专注公装设计装修 - 无同之家装饰 中国为什么叫兔子国