今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是(shì)增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供阅历是什么意思劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商在履行(xíng)合(hé)同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对(duì)应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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