日前，财政(zhèng)部会计司(sī)、国(guó)务院(yuàn)国资委财管运行局、证监会(huì)会(huì)计部有关负责人就《国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利益。企业(yè)通过(guò)规(guī)范的流程、科学的评价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业质量高的会计师事务所，有利于保(bǎo)证(zhèng)审计报(bào)告的(de)质(zhì)量。当(dāng)前，国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所相关工作尚存在制度不完善、流程不规(guī)范等问题，制约审计(jì)质量的提高。一是会计(jì)师事务所选聘流程(chéng)亟待规范。部(bù)分企业选聘会计师事务所(suǒ)时，未明确具体(tǐ)评(píng)分标准。二是(shì)恶(è)性竞争(zhēng)现象仍有发生(shēng)。个(gè)别(bié)企业在(zài)招标过程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首(shǒu)要条件，个别会计师事务(wù)所(suǒ)以远低(dī)于项目成本为代(dài)价承(chéng)接业务，引发恶(è)性竞(jìng)争，导致(zhì)审计资源投入不(bù)足(zú)，审(shěn)计质量难以得到有(yǒu)效(xiào)保证。三是(shì)会(huì)计师事(shì)务(wù)所轮换(huàn)政策有待健全完善(shàn)。各(gè)类国(guó)企(qǐ)做法不一，执行尺度(dù)不一，亟需形成统一规范的轮换制度(dù)，实现(xiàn)轮换(huàn)年限和(hé)审计成本、审计(jì)风(fēng)险之间的(de)合理(lǐ)平衡。四是(shì)审计委员会责任有待进(jìn)一步(bù)压(yā)实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一(yī)步(bù)规(guī)范财(cái)务审计秩序(xù) 促(cù)进(jìn)注(zhù)册会计师行业健康发(fā)展(zhǎn)的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量(liàng)为导向的会计师(shī)事(shì)务(wù)所选聘机制建设。为落实上述要(yào)求(qiú)，保护会计师(shī)事务所(suǒ)和利益相(xiāng)关方(fāng)的合法权益，规范国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所行为(wèi)，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计质量，财政部会同国务(wù)院国资委、证监会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法(fǎ)》起草发布(bù)经(jīng)历了哪些过(guò)程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号(hào)文(wén)印发后(hòu)，我们即启动(dòng)了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展了针对性的调查研究，会同国务院国资委、证监会起草(cǎo)了(le)《选聘办法》讨论稿，在征求相关(guān)单位意见(jiàn)、组织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征(zhēng)求意见(jiàn)稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财政部办公厅关(guān)于(yú)征求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理办(bàn)法（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社(shè)会公(gōng)众征求意见(jiàn)，共(gòng)收到书(shū)面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可操作性高(gāo)，有助于推进建立以质量为导向的会计师(shī)事务(wù)所选聘机(jī)制，有助于规(guī)范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师(410开头的身份证是哪里的？ 410开头的身份证号码是河南省吗shī)事(shì)务(wù)所行(xíng)为，促进注册会计(jì)师行业的公平(píng)竞(jìng)争，提(tí)升审计质量。同时，部分反馈意见提出(chū)了410开头的身份证是哪里的？ 410开头的身份证号码是河南省吗一些具体的修改建议(yì)。我们对所有反馈(kuì)意见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征(zhēng)求(qiú)相关部门意见的(de)基础上(shàng)，对征求(qiú)意见稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容(róng)是什么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总体(tǐ)说明，主要(yào)包括制(zhì)定依据、适用的(de)企(qǐ)业范围、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重(zhòng)点流程规范，对选聘决策机构(gòu)、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点(diǎn)环节、评价(jià)要(yào)素、质量管(guǎn)理水平和(hé)审计费用的分(fēn)值权重、具(jù)体评分标(biāo)准(zhǔn)、最高(gāo)限价(jià)、审计费用浮动(dòng)等事项(xiàng)进行规定。三(sān)是(shì)会(huì)计师事务所轮换(huàn)、项目合伙人(rén)和(hé)注册会(huì)计师(shī)轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要(yào)对四方(fāng)面内(nèi)容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突(tū)出(chū)质量导(dǎo)向。《选聘办法》规(guī)定，质量管理水平(píng)的分(fēn)值权重应不低于40％，审计费用报价的(de)分值权重应不高于15％。要求将所有会计(jì)师事务所的报价平均值作为选聘基准(zhǔn)价，并(bìng)给出(chū)了审计费用报价得分公式。评价要素至少应当(dāng)包括审计费(fèi)用报价、事(shì)务(wù)所(suǒ)资质条(tiáo)件、执(zhí)业记(jì)录、质量管理(lǐ)水平(píng)、工作方案(àn)、人力及其他资源配(pèi)备(bèi)、信息安全(quán)管理、风(fēng)险承担能(néng)力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规(guī)定，强化独立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企业(yè)（含(hán)国(guó)有控股上市公司）连续聘(pìn)用(yòng)同一(yī)会计师事(shì)务所的时间不超(chāo)过(guò)8年，确有需要的，可按规定延长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮(lún)换。为(wèi)做(zuò)好平稳过(guò)渡，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业当(dāng)前(qián)执行的(de)轮换规定与《选聘(pìn)办法》存在(zài)不(bù)一致、或者410开头的身份证是哪里的？ 410开头的身份证号码是河南省吗(zhě)没有规定的(de)，由履行出(chū)资人职(zhí)责的机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔(xián)接工作。对于审计项目合伙人和签字注(zhù)册会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形下的轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律(lǜ)规(guī)定，会计师事务(wù)所承接业务不受行(xíng)政区(qū)域、行业限制，各(gè)类会计师事务所是(shì)平等(děng)经营主体(tǐ)，依(yī)法执业受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则(zé)明确，设定(dìng)的各(gè)项标准(zhǔn)适(shì)用于中(zhōng)国境内依法(fǎ)成立的所有会计师事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计师事(shì)务所(suǒ)过程中(zhōng)，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进行。企(qǐ)业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价要素和评(píng)分(fēn)标(biāo)准，保(bǎo)证合(hé)理的准备(bèi)应(yīng)聘(pìn)时间(jiān)，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合理的条件限制或者(zhě)排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事(shì)务所，不得为个别会计师事务所(suǒ)量身定制(zhì)选聘条件。

　　四(sì)是压实审计委员会(huì)责(zé)任。《选聘办法(fǎ)》明(míng)确，审计委员会的职(zhí)责(zé)包(bāo)括：制定选聘会计师事务(wù)所的(de)政策(cè)、流程及相关内部控制制度(dù)，提(tí)议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要素(sù)和具体评分(fēn)标准、监督选(xuǎn)聘过(guò)程、提出拟(nǐ)聘任会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)和审计(jì)费用建议(yì)，监(jiān)督及评(píng)估会计师(shī)事务所审(shěn)计工作，定期向(xiàng)董事会提(tí)交(jiāo)会计师事务所履职情况报(bào)告和审计委员(yuán)会监督(dū)情(qíng)况(kuàng)报告等。审计委员会应当重点关注的事项(xiàng)包(bāo)括：企业(yè)可能存在不(bù)合(hé)理变更会计师事(shì)务(wù)所的情(qíng)形、聘任胜任能(néng)力不足(zú)的会计(jì)师事务所、审计(jì)独立性存疑、审(shěn)计(jì)费用变动较大、轮换会计师事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的(de)贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号(hào)文的重要制度(dù)安排(pái)，各级财政(zhèng)部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机(jī)构应(yīng)当(dāng)高(gāo)度重视，进(jìn)一步(bù)增强责任意识，精(jīng)心组织，周(zhōu)密部署，确(què)保《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的有效实(shí)施。一是(shì)加(jiā)大宣传和指导力度，从企(qǐ)业和会计师(shī)事务所(suǒ)两(liǎng)个(gè)层面做好(hǎo)培(péi)训，做好过渡(dù)期衔接工(gōng)作。各地可(kě)结合本地区实际情况进(jìn)一步探索选聘会计(jì)师事(shì)务所具体指引，指(zhǐ)导企(qǐ)业规范选聘(pìn)。二是(shì)加大(dà)监督检查力度，切(qiè)实做好事中(zhōng)事后监管，对违(wéi)反规定(dìng)的企(qǐ)业和(hé)会计师(shī)事务所要依(yī)法严肃(sù)处理。三是各级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构(gòu)要(yào)加强(qiáng)沟通协调，健全完(wán)善工作机制，密切(qiè)协作，形(xíng)成(chéng)合力，认真做好贯(guàn)彻(chè)实施(shī)《选聘办法》的各项(xiàng)工作(zuò)。

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