今(jīn)天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(z早晨的太阳叫什么，早晨的太阳叫什么雅称uò)为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额(é)作为计税依据(jù)而(ér)征收(shōu)的(de)一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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