今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lè什么叫人文关怀，人文关怀体现在哪些方面i)计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上述(shù)规(guī)定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得什么叫人文关怀，人文关怀体现在哪些方面额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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