今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí利口酒是什么意思，利口酒可以直接喝吗)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商(shā利口酒是什么意思，利口酒可以直接喝吗ng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需(xū)就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从(cóng)中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关(guān)注本站(zhàn) 。

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