今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dìln的公式大全，ln4-ln2等于多少)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳(nà)税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

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