今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入(rù)预付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社(shè)会保险中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā岳飞是哪个朝代的人，岳飞是哪个朝代的皇上)票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)岳飞是哪个朝代的人，岳飞是哪个朝代的皇上缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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