今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(t板凳的量词是一把还是一只啊 凳子可以用什么单位来表示áo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将(板凳的量词是一把还是一只啊 凳子可以用什么单位来表示jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息(xī)了(le)吗(ma) ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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