今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，物理中n与kg,g怎么换算的，物理的n和kg怎么转化其并不是确(què)认(rèn)交易(yì)完(wán)成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付(fù)在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具(jù)发票(piào)明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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