今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监顺产后宫缩第几天最疼，顺产后宫缩疼的厉害怎么缓解
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)顺产后宫缩第几天最疼，顺产后宫缩疼的厉害怎么缓解业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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